企业购买理财产品应该怎么做账？会用到哪些科目？要不要交增值税？企业所得税？有没有政策依据？

这主要分为两种情况：

情况一：购买的是保本型理财：那就要交纳增值税，企业所得税。

【案例】:天津光明有限公司是一般纳税人，购买了100万元的天津银行保本收益型理财产品，年化收益率4.2%，180天后取得收益2.1万元，请问账务处理?

如果企业执行的是会计准则 ：

借：交易性金融资产100万

贷：银行存款 100万

到期收到本金和收益时：

借：银行存款12.10

贷：交易性金融资产 100万

投资收益 2.10万

投资收益=100*4.2%/360*180=2.10万元。

计提缴纳的增值税：

借：投资收益 ：0.12万元（2.1/1.06*0.06）

贷：应交税费--应交增值税-销项税额0.12万元

如果企业执行的是小企业会计准则，则会计分录：

借：短期投资100万

贷：银行存款 100万

到期收到本金和收益时：

借：银行存款102.10

贷：短期投资 100万

投资收益 2.10万

计提增值税的分录同上。

情况二：购买的是非保本的理财，不确定本金是不是能收回来。不交纳增值税，但是计入投资收益 要缴纳企业所得税。

账务处理同上，但是少了计提缴纳增值税的会计分录。

综上：根据财税[2016]140号、财税(2016]36号

1.该理财产品合同中明确到期本金可全部收回的，所获得的理财收益按“金融服务-贷款服务”税目缴纳增值税，并缴纳企业所得税。

2.该理财产品合同不承诺保本的，所获得的理财收益不征收增值税。投资收益只缴纳企业所得税。

谢谢大家，多提宝贵意见。祝您生活愉快！