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股票解禁卖出交多少税(限制性股票解禁之后就不用缴税了吗)

作者|Collins


限制性股票解禁之后个人还要持有、转让,其中也会涉及税务问题。今天,我们就来跟大家聊一聊限制性股票在持有及转让中涉及的税务问题,以及关于限制性股票的税收筹划思路。


持有时的差别化纳税


上市公司授予员工的限制性股票,当该股票解禁后,员工持有该股票时,因持有而带来的税收问题可以进行差别化纳税,适用《财政部国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)的规定。具体见下表:

股票解禁卖出交多少税

大家可以注意到,这个政策的优惠方法在于,首先,持有时间超过1年的可以免征个人所得税。剩下第二档持有一段时间的那一种情况,减少了应纳税所得额的量,这样计算出来的应纳税额自然就会减少,从政策的本意上来看,还是想要鼓励大家长期持有股票,保证公司股权稳定性。税率方面就非常简单粗暴,一律适用20%的税率。


转让时免征税


转让股票的时候,相信大家可能都听过这样一句话——“炒股不要钱”,目前个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,转让时的所得是不需要交税的,这一优惠政策现在依然在延续。


股票解禁卖出交多少税


对于个人从上市公司取得的限制性股票所得,根据《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]5号),比照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函[2006]902号)的有关规定,计算征收个人所得税。而根据财税[2005]35号文的规定,员工行权后的股票再转让时按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。


也就是说,对于个人从上市公司取得的限制性股票,在转让时免征个人所得税。


税收筹划:学会拆分


在税收筹划中,有一个相当重要的思路就是拆分。在股权激励方面,激励所得是可以单独计税的,所以每年对激励发放总量的控制就成了一个很重要的问题。我们通过例子来感受一下分年度进行拆分的优势。


举个例子


假如小白进入公司之后,获得了两种激励,一种是限制性股票,另一种是期权。假设2019年小白的限制性股票解禁后应纳税所得额为140000元,期权行权后的应纳税所得额为100000元。


那么,问题来了,分年度和不分年度,在新个税之下会有什么样的差异呢?(为方便计算,未考虑其他费用和税负)


如果不分年度

小白2019年度股权激励部分应纳税所得额=140000+100000=240000元

适用20%的税率


★应纳税额=240000*20%-16920=31080元


如果分年度产生纳税义务


小白2019年度限制性股票所得应纳税额=140000*10%-2520=11480元

小白2020年期权行权后应纳税额=100000*10%-2520=7480元


★该部分限制性股票及期权分年度产生纳税义务共需缴纳个税18960元


分年度产生纳税义务共可节税12120元,应纳税额下降比例约为39%,可以说明显有节税的效果,涉及款项数额越大,节税的效果就越明显,省下的税额就会越多。


股票解禁卖出交多少税


税法零散复杂,本次小编也就给大家分享到这里了,熟悉了解税法及相关筹划措施不仅有利于企业整体统筹自身的支出,同时可以让员工在最大程度上获益,从而为企业的顺利发展提供有力的支持。

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