话说现在越来越多的企业都会使用股权激励的方式来吸引人才并留下人才，但很多企业往往重视怎么发钱发股权给员工，却往往会忘了怎么去合理的缴税来节省成本。

什么？你还不知道股权所得是需要缴税的？来听小汇一一道来。

股权激励中，员工往往低价或无偿取得企业股权。对于该部分折价，实质上，是企业给员工发放的非现金形式的补贴或奖金，应在员工取得时计算纳税，这也是正常的做法。如果遇上是研发人员或者技术成果投资入股，应当按照“财产转让所得”项目计算纳税。

01、

股权激励怎样纳税？

行权环节，员工要按照“工资薪金所得”项目，适用3%-45%的7级累进税率征税，还要预先支付一笔税金（即使这份股权可能日后很不值钱）。之后，在转让股权时获得的增值收益，又要按照“财产转让所得”项目，适用20%的税率征税。

我去，在期权变现之前，员工就要缴纳一大笔现金来行权，并且税率最高可达到45%。这笔费用确实不菲，所以就在今年9月，国家出台了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》。

调整相关的股权激励税收政策，对企业的员工进行减负，统一按照20%的“财产转让所得”税率征税。具体条款如下：

“非上市公司实施符合条件的股权激励，纳税人可在股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得时暂不纳税，待实际转让股权时，直接按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按20%的税率计算缴纳个人所得税。”

公式：

股权激励应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量

02、

如何享受优惠政策的条件

享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股权激励、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同)须同时满足以下条件：

1.属于 境内居民企业 的股权激励计划。

2.股权激励计划 经公司董事会、股东(大)会审议通过， 经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。

3.激励标的应为 境内居民企业的本公司股权 。

4.激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的 技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30% 。

5.股票(权)期权自 授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年; 限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年;股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。

6.股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。

7.公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。

员工通过持股平台接受股权激励的，则需要具体情况具体分析。在交税时，也可以按规定申请税务减免。一般来说，按照以下方法交税：

04、

股权转让价格低于“成本”，不需缴纳所得税。

根据相关法规，有四种情况：

1、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；

2、因国家政策调整的原因而低价转让股权；

3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

4、经主管税务机关认定的其他合理情形。

05、

新三板挂牌公司实施股权激励，该适用哪个政策？

101号文件第四条第（五）项规定，“新三板”（全国中小企业股份转让系统挂牌公司）按照通知第一条规定执行。

在新三板或其他产权交易所（如“创业板”）挂牌的企业，属于非上市公司，应按照非上市公司相关税收政策执行。对于上市公司，在二级市场买卖股票获得的收益，是不需要交税的！