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基金对外投资 管理办法(企业对外投资管理制度)

1、对外投资概述

对外投资是企业使用货币资金、非货币资产对其他单位进行投资。按对外投资的目的和作用的不同,分为短期投资和长期投资。

短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。

长期投资是指短期投资以外的投资。

基金对外投资 管理办法

2、对外投资的内部控制制度

投资必须充分考虑资金的可能性和投资收益的可行性,不能影响公司资金的正常周转,同时应有效地防止资金投放的失误。

投资决策时应进行可行性分析和履行审批制度,短期投资经调研后,经公司办公会研究决定并经总经理批准;长期投资须经相关部门充分调研论证后,经公司经理办公会通过并报集团批准后实施。

基金对外投资 管理办法

3、对外投资的计价

投资在取得时应以初始投资成本计价。即投资时实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用,但不包括价款中支付的已宣告但未领取的现金股利、债券利息。

4、长期投资在下列情况采用成本法核算,否则采用权益法核算:

4.1拥有被投资单位20%以下表决权资本,对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响;

4.2被投资单位在严格的限制条件下经营,其向投资企业转移资金的能力受到限制。

5、有价证券投资

对外投资的有价证券必须由公司财务部出纳统一保管,且建立备查账进行登记,每月清查盘点一次。为了正确及时反映有价证券的形成情况,简化核算手续,有价证券以付款时间作为投资确定的入账时间。

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