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股权投资基金 会计责任主体(股权投资基金)

股权投资基金》相对来说大家接触得比较少,平时备考资料也相对较少。本文中,笔者统计近年来股权投资基金考试的一些真题,总结出几个高频考点,大家可以先收藏好,备考冲刺期看事半功倍。


股权投资基金 会计责任主体


1、理解股权投资基金的概念

国内所称“股权投资基金”,其全称应为“私人股权投资基金”(Private Equity Fund),是指主要投资于“私人股权”(Private Equity)的投资基金。在我国当前的法律和监管规则下,一般所称“私募股权投资基金”的准确含义应为“私募类私人股权投资基金”。

2、股权投资基金的特点

①投资期限长、流动性较差

②投资后管理投入资源较多

③专业性较强

④收益波动性较高

3、股权投资基金运作流程

股权投资基金 会计责任主体

4、股权投资基金当事人的权利、义务和职责

(1)基金投资者

权利:分享基金财产收益;参与分配清算后的剩余基金财产;依法转让或者申请赎回其持有的基金份额;按照规定要求召开基金投资者会议;对基金投资者会议审议事项行使表决权;查阅或者复制公开披露的基金信息资料;对基金管理人和基金市场服务机构损害其合法权益的行为依法提出诉讼;基金合同约定的其他权利。

股权投资基金投资者主要包括金融机构、社会保障基金、企业年金、社会公益基金、母基金、主权财富基金、政府引导基金、工商企业、个人投资者等。

(2)基金管理人

股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者。

义务:受托管理基金财产,履行受托义务并根据约定收取相应收入。

职责:按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作,在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。

(3)基金托管人

职责:安全保管基金财产;按照规定开设基金资金账户;对同一基金管理人所托管的不同基金的资金分别设置账户,确保各基金资金账户的独立;将托管资金与基金托管机构自有财产严格分开;保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;按照相关法律的规定和托管协议的约定,根据基金管理人的指令,及时办理清算、交割事宜;按照相关法律的规定监督基金管理人的资金运作;定期向基金管理人出具资产托管报告。

作用:①防止基金财产挪用,保证基金资产安全;②对基金管理人的投资运作进行监督;③对基金财产进行会计核算和净值计算,保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。

5、基金财产保管机构

公募基金采取强制托管,私募基金由基金投资者和管理人约定是否进行托管。

基金资产保管:基金资产保管机构作为基金管理人的代理人,对基金资产承担保管责任。

基金资产托管:管理人和托管人对投资者同时承担双重受托责任。

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