账务处理
假设将基金持有目的确定为可供出售金融资产,以下分录仅供参考。
基金购入时:
借:可供出售金融资产
贷:银行存款
持有期间发放股利:
借:银行存款
贷:可供出售金融资产-公允价值变动
持有前产生的股利在持有期间发放:
借:银行存款
贷:可供出售金融资产成本
资产负债日:
1.盈利
借:可供出售金融资产-公允价值变动
贷:资本公积
2.亏损
借:资本公积
贷:可供出售金融资产-公允价值变动
基金销售时:
借:银行存款
贷:可供出售金融资产
同时确认损益
1.盈利
借:资本公积
贷:投资收益
2.亏损
借:投资收益
贷:资本公积
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