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证券投资基金购买股票会计处理(一般企业关于买卖投资证券基金的账务处理)


证券投资基金购买股票会计处理


账务处理

假设将基金持有目的确定为可供出售金融资产,以下分录仅供参考。

基金购入时:

借:可供出售金融资产

贷:银行存款

持有期间发放股利:

借:银行存款

贷:可供出售金融资产-公允价值变动

持有前产生的股利在持有期间发放:

借:银行存款

贷:可供出售金融资产成本

资产负债日:

1.盈利

借:可供出售金融资产-公允价值变动

贷:资本公积

2.亏损

借:资本公积

贷:可供出售金融资产-公允价值变动

基金销售时:

借:银行存款

贷:可供出售金融资产

同时确认损益

1.盈利

借:资本公积

贷:投资收益

2.亏损

借:投资收益

贷:资本公积

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