公司购买理财基金怎么做账
根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。
如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。
收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
两年的利息 1000×4%×2=80元 其中2为时间4年
关于固定基金的分录
固定基金设及到行政事业单位的会计分录
购入固定资产时
借:事业支出——设备购置费
贷:现金(银行存款)
同时再做一笔分录:
借:固定资产——XX资产
贷:固定基金
公司购买基金怎么做账务处理
这个可以作为交易性金融资产来核算:
1.购买时:
借:交易性金融资产—成本
贷:银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,则:
借:投资收益
贷:银行存款
4.如果存在公允价值变动,需要:
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
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