关于交易性金融资产

（1）3月购入股票：
借：交易性金融资产--成本 800000（50000*16）
投资收益 4000
贷：银行存款 804000
（2）4月20日 宣告现金股利
借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000
（3）4月22日 再次购入股票
借：交易性金融资产--成本 900000
应收股利 20000
投资收益 60000
贷：银行存款 980000
由于4月22号买入股票成本18元
所以确认股价变动
借：交易性金融资产——公允价值变动 100000
贷：公允价值变动损益 100000
（4）收到股利40000元
借：银行存款 40000
贷：应收股利 40000
（5）确认股票价格变动
借：交易性金融资产——公允价值变动 200000【100000股*（20-18）】
贷：公允价值变动损益 200000
由于之前已经确认过前5万股的价格变动，所以最后直接确认总价值变动为2元。

如有不明白的可以百度消息问我！

交易性金融资产是什么

一、交易性金融资产首先是“金融资产”，其次是“为交易而持有的”。

完整的概念是：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

二、说明：
1、企业金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债券投资、股票投资、基金投资及衍生金融资产等。

2、企业按购入（持有）金融资产的目的不同进行分类。

（1）打算短期内出售赚取差价的为“交易性金融资产”
（2）企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产为“持有至到期投资”。

（3）投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

如通过购买被投资单位发行的股票投资为“长期股权投资”、
（4）企业从二级市场上购入的债券投资、股票投资、基金投资等，但这些金融资产没有被划分为交易性金融资产或持有至到期投资。

则归类为“可供出售金融资产”。

交易性金融资产账务处理

3月12日买入的时候
借：交易性金融资产-成本800
投资收益 2
贷：银行存款 802
3月31日
借：公允价值变动损益30
交易性金融资产-公允价值变动30
4月30日
借：交易性金融资产-公允价值变动40
贷：公允价值变动损益 40
5月20日
借：银行存款800
投资收益 10
贷：交易性金融资产-成本 800
公允价值变动10
借：公允价值变动损益10
贷：投资收益 10