一、公司股权转让税费是如何计算
公司股权转让税费的计算主要包括:公司股权转让必然涉及税务承担和缴纳,所涉税种包括印花税、增值税、个人所得税和企业所得税四种税。
一、印花税。
股权转让需要签订股权转让书面合同,转让双方都需要缴纳印花税。
印花税没有代扣代缴义务,由股权转让双方各自完税缴纳。
税率:万分之五。
按照转让合同确定的转让价计征。
二、增值税。
按税法相关规定,转让非上市公司股权无需缴纳增值税。
三、个人所得税。
1、个人转让持有的公司股权,按税法相关规定,应由转让方个人缴纳个人所得税,受让方是代扣代缴义务人。
税率为20%。
以股权转让价款减去取得股权时的原值和相关合理费用后的余额作为应纳税所得额计征。
2、代扣代缴义务人。
个人转让持有的公司股权,转让人是个人所得税纳税义务人,受让人是代扣代缴人。
在支付转让款时,受让人应从支付的股权转让款中预先扣除代扣的个人所得税。
四、企业所得税。
企业转让公司股权不需要受让人代扣代缴,直接在当月或当季由企业向税务机关申报预缴。
企业所得税税率为25%。
二、购入和转让股票过程中发生的各种税费
是的,购入和转让股票过程中发生的各种税费,计算应纳营业税时,不从营业额中扣除。
计算金融商品转让的营业税时,买价和卖价都是指原价,是证券本身的价格,买入价不包括购进过程中支付的各种税金,卖出价不得扣除税金费用。
税法之所以这样表达,是因为,买进和卖出过程中都要支付税费,买入证券时,发生资金流出,支付税费也是资金流出,二者是货币的同一流向,所以说买入价不能包括购进过程中支付的各种税金,比如购买过程中,股票价格10元,税费1元,税法认可的计税价格是10元。
卖出证券时,发生资金的流入,支付税费是资金的流出,二者是不同的流向,所以说卖出价不得扣除税金费用。
比如卖价15元,支付税费1元,这时应以15元为计税价。
建议这样掌握:金融商品转让营业税的计税依据中,买价和卖价都是指原价,是证券本身的价格,都是既不包括税费,也不扣除税费的。
买价和卖价是交易双方的成交价,相关税费是由交易双方支付给证券交易所的,计算营业税时,我们只考虑双方的成交价。
在题目中可能出现三种情况:
1.如购入价为50万元,支付相关费用和税金1.3万元;售出价78万元,支付相关费用和税金1.33万元,这里给出的买价和卖价均指原价,计税依据=78-50。
2.如购入价50万元,包括支付的相关税费1.3万元,售出价78万元,支付相关费用和税金1.33万元,这里的购入价中包括税费,要剔除计算出原价,计税依据=78-(50-1.3)
3.如购入价为50万元,支付相关费用和税金1.3万元;售出价78万元,已扣除相关费用和税金1.33万元,这里的卖价已经扣除税费了,要加上还原为原价,计税依据=78+1.33-50
三、转让境内上市公司股票如何缴纳增值税
适用税率6%。
依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号》文件附件一“第三章 税率和征收率”第十五条增值税税率:
1、纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%(现改为10%)。
3、提供有形动产租赁服务,税率为17%(现改为16%)。
4、境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
扩展资料:
税率调整
从2018年5月1日起,国务院将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
根据自2019年4月1日起执行的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(以下简称《公告》)。
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
2019年4月1日起,中国下调进口货物增值税率,这将使进口企业全年进口环节增值税税负减少约2250亿元人民币,消费者税负减少13.5亿元人民币,进一步激发市场活力
参考资料来源:百度百科-增值税税率
四、上市公司股票如何缴纳增值税
增值税适用税率6%。
依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号》文件附件一“第三章 税率和征收率”第十五条增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%(现改为10%)。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%(现改为16%)。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
扩展资料
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
具体划分标准为:生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币;批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。