14日，孚日股份（002083）发布关于深交所2019年年报问询函的回复公告，针对公司货币资金余额增长、去年第四季度营业数据差异合理性等问题作出说明。经济导报记者注意到，对于一宗7600多万元的财政补助未及时披露，孚日股份却辩称“工作疏忽”，让人大跌眼镜。

政府补助收入同比增长365%

6月30日以及7月6日，深交所先后下发关注函和问询函，并要求孚日股份（002083），就公司货币资金余额增长、去年第四季度营业数据差异合理性、政府补助收入大幅增长等问题作出说明。

据悉，报告期内，公司计入非经常性损益的政府补助金额为1.02亿元，同比增长365.15%。深交所要求其说明，2019年政府补助收入大幅增长的原因及合理性。

对此，孚日股份表示，2019年政府补助收入同比增长365.15%，主要原因为高密市拆除燃煤锅炉资金补贴收入7651.20万元。对于该笔拆除锅炉财政补助资金，公司于2019年2月-9月分多次收到款项，在收到该补助款项后，公司账务处理时，将其确认为了与收益相关的政府补助。

根据《深交所信息披露业务办理指南第11号—信息披露公告格式》中的规定，“公司收到的与收益相关的政府补助，占上市公司最近一个会计年度经审计的归属于股东的净利润10%以上，且绝对金额超过100万元，应该及时进行信息披露”，由于公司系多次收到上述款项，单笔金额未达到信息披露标准，但累计达到上述信息披露标准，“由于工作疏忽，未能及时进行信息披露，公司对此给投资者造成的不便深表歉意。”孚日股份如此辩称。

报告期末，孚日股份货币资金余额为17.19亿元，上年末余额则为7.35亿元；短期借款、长期借款等有息负债余额为37.37亿元，上年末余额为33.63亿元，货币资金占有息负债比例分别为46%和22%。

孚日股份解释，货币资金余额大幅增长，主要是公司于2019年底发行可转债募集资金到位约6.4亿元，以及2019年度公司借款增加所致，公司不存在与控股或其他关联方共管账户的情形。

12亿存货仅计提跌价损失90多万

2019年第四季度，孚日股份归属于母公司股东的净利润为-526.74万元，经营活动产生的现金流量净额-1452.26 万元，金额显著低于其他季度，但营业收入未出现大幅波动。剔除减值等特殊项目的影响，公司去年第四季度净利润及经营活动产生的现金流量净额，与其他季度为何存在较大差异？是否存在跨期确认收入的情况？

孚日股份回复称，去年第四季度，剔除资产减值损失5297.64万元、营业外支出1141.52万元、投资收益3196.70万元、公允价值变动收益658.69万元、资产处置收益369.12万元、营业外收入300万元、其他收益247.22万元等，合计1667.43万元，公司归属于母公司股东的净利润为723.83万元。2019年第四季度，公司受贸易摩擦等影响，产品销售价格下降，导致毛利率降低：公司去年前三季度毛利率为20.76%，第四季度毛利率为16.22%，当即实现营业收入12.25亿元，因毛利率下降影响营业利润5561.50万元。

此外，公司去年第四季度经营活动产生的现金流量净额-1452.26万元，主要是因为当季销售价格下降，导致收入减少，销售商品提供劳务收到的现金流入减少；收到的其他与经营活动有关的现金流入减少，导致经营活动现金流入减少。当季公司的成本、费用方面变化不大，故经营活动现金净流量减少。公司不存在跨期确认收入的情况。

值得注意的是，报告期末，孚日股份存货余额高达12.14亿元，占流动资产比例为21.03%，存货跌价损失计提金额仅为93.77万元，计提比例为0.08%。对此，孚日股份表示，“公司产品80%以上是以销定产，公司认为存货减值准备计提金额已经充分。”(经济导报记者 杜海)

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