一房地产公司准备分红3600万元，会计说需要代扣代缴720万元的个人所得税，三个股东实际只能分得2880万元。几个股东气坏了，公司从来没有欠过税，该交的税全交了，分红为什么还要交税？哪来的规定？

会计说，公司的确已经交很多税了，增值税、土地增值税、企业所得税加在一块，应该有1.1亿左右了，而且的确没有欠过一点税。

但是，公司交的税和股东分红环节交的税是两个不同的概念。公司交税之后的净利润才可以用来分红。你们三个股东全部是用个人身份出资，根据个人所得税法及实施条例规定，公司分红给自然人股东，作为股东来讲，属于“利息、股息、红利所得”，需要缴纳个人所得税，适用税率为20%，由公司在分红时代扣代缴。

如果公司没有履行代扣代缴义务，根据税收征管法规定，除追缴少交的税款外，还要按日万分之五的比例加收滞纳金，同时，对公司处以少交税款0.5至3倍的罚款。

刘总说你是不是自己理解错了，问过税务局的没有？会计说已经和税务人员沟通过了，对政策理解没有问题。

丁总说不分红了，咱们三个人借款3600万元，这样不用交个人所得税了吧？

会计说不行。

根据财税〔2003〕158号文件规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

所以，如果采取借款的方式，不能从根本上解决税收问题。

马总说，再与总包联系，让他们多开3600万元的发票，这样就可以直接将资金转出来，不就没有利润了吗？多出的税款，咱们公司出。

会计说，这种做法更不行。

首先，这种行为属于虚开发票，万一出了问题就麻烦了，资金直接转给总包，咱们也不能完全放心。其次，咱们项目已经结束三年了，税务已经检查过了，土地增值税清算也已经完成了，工程合同、竣工结算等资料全部已经提供给税务机关了，现在突然又增加3600万元的成本，税务那边也没办法解释啊！他们肯定会怀疑咱们造假。

会计说，在公司注册成立时我就提醒过你们，建议你们每人先成立一个投资公司，然后用投资公司出资投资于房地产公司，根据企业所得税法及实施条例规定，这种情况下，在分红环节就不存在税收问题了。当时你们对这个问题都没有重视，所以才导致现在的结果。

丁总说，你这不是扯淡吗？房地产公司分红到投资公司是不用交税了，投资公司再分红给个人不还是要交税吗？

会计说，这个是不一样的。

现在房地产公司的股东是你们三个人，分红到投资公司之后，由于你们每个人都有自己的投资公司，事实上，是将利润分到了你们每个人自己的投资公司里，你们每个人可以对自己的投资公司进行控制，对资金进行自由支配，和将利润留在房产公司是不一样的。

会计说，我认为这个项目只能这样了。咱们后面其他项目的开发，建议采取用法人股东出资的方式，这样就不用在分红时缴纳个人所得税了。

马总说，我问了一个朋友，他们刚开始和咱们采取的方式一样，用个人身份出资，也交了不少个人所得税。他们现在的开发项目和小李会计讲的一样，就是用法人股东出资，看来咱们也只能这样了，这720万元个人所得税交了。咱们后面还有更大的开发项目，不要因为这一点个人所得税惹麻烦。