股权转让涉税的8个核心问题，你关心的都在这了！

哪些股权转让行为会成为税务稽查的重点？股权转让的纳税地点如何确认？本文与大家分享25个股权转让的涉税问题。

问题1：股权转让成为税务检查的重点了吗？#税务稽查#

是的。股权转让过程中涉及的税费申报是近年来税务机关关注的重点。各地税务局陆续下发文件要求股权转让时要经过税务核查。目前不少地方市场监督管理局与税务局实行信息交互，陆续实行先纳税申报再股权登记变更的方法。

2021年开始，税局将重点稽查个人股权转让。2020年，中山市、江门市、惠州市、阳江市、汕尾市、珠海市横琴新区、清远市、云浮市等地税务局和市场监督管理局联合开展个人转让股权查验工作。

案例：自然人股权转让偷逃税遭重罚！补税、罚款合计4000多万。

2017年8月，肖同春、林健、繆晓权、张树元、吴宜雄、徐守雄、温春保7人分别向吴晓佺转让了各自持有的“西安华东万和城项目”相关股权时，为了达到不缴应纳税款的目的，使用另行签订登记转让价款按照注册认缴资金等额转让的虚假协议进行股权变更登记。

在实际股权转让时，转让总金额为2.691亿元。应补缴印花税税款13.455万元。

2017年9月，吴晓佺按照签订的相关股份实际股权转让协议支付转让所得时，未办理以上7人的个人所得税全员全额扣缴申报。

税务行政处罚：（1）对吴晓佺不申报缴纳印花税的行为，属于纳税人采取伪造记帐凭证，不列、少列收入，不缴应纳税款的偷税行为，拟对吴晓佺处以不缴印花税税款一倍的罚款13.455万元。

（2）拟对扣缴义务人吴晓佺处应扣未扣、应收未收税款一倍的罚款4623.309万元。

以上两项拟处罚款共计：4623.309万元+13.455万元=4636.764万元。

问题2：哪些股权转让行为会成为税务稽查的重点？#每天一个财税知识点#

（1）频繁多次转让过股权的。

（2）平价或者0元股权转让的。

（3）转让日企业盈利净资产较大的。

（4）转让日七种高溢价资产（被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权）占企业总资产比例超过20%的。

（5）自然人股权转让签订阴阳合同的。

问题3：哪些行为属于股权转让行为？

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（1）出售股权；（2）公司回购股权；（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（4）股权被司法或行政机关强制过户；（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（6）以股权抵偿债务；（7）其他股权转移行为。

以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

问题4：扣缴义务人应于何时向主管税务机关报告股权转让情况？

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

问题5：公司股权转让涉及的税费有哪些？

股权转让正常涉及以下税费：（1）居民企业的企业所得税。企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受企业所得税相关优惠。

（2）企业转让上市公司股票应按转让金融商品的相关规定缴纳增值税，转让非上市公司股权目前暂不征收增值税。一般纳税人金融商品转让税率为6%。

（3）附加税费。根据实际缴纳的增值税缴纳，城市维护建设税按照城市市区7%、县城镇5%、其他地区1%缴纳；教育费附加按照3%缴纳；地方教育附加费按照2%缴纳。

（4）印花税。立据人双方按照0.5‰缴纳。符合条件的，可以享受相关优惠政策。小规模企业或自然人转让股权，可以享受0.25‰的优惠税率。

问题6：个人转让股权的应纳税所得额如何计算，税目是什么？

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。

问题7：股东注册资金实缴0万元，股权可以0元或1元确认转让收入申报印花税吗？

举例：公司注册资金1000万元是认缴制，实收资本为0元，因此股权转让时可以0元或1元确认转让收入！这个认知是错误的。

当时股东实缴为0元，并不代表财产转让的“申报纳税收入”可以是0元，若申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，则视为股权转让收入明显偏低，税局照样给你核定转让价格。

问题10：纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，应当报送哪些资料？

应当报送以下资料：（1）股权转让合同（协议）；（2）股权转让双方身份证明；（3）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；（4）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；（5）主管税务机关要求报送的其他材料。