一、中国人在美国有投资收入时该如何报税

四月到了，在美国生活或工作的朋友肯定都知道，新的报税季又来了。

报税费时费力让人头疼，五花八门的报税规则更是处处暗含陷阱，稍有不慎，IRS的电话就打上门来了。

而作为投资者，尤其对于不熟悉美国税法的投资人来说，该如何报税呢？今天我们请来了一位嘉宾AdamWang，来为我们介绍一下在美国如何为投资收入报税。

王先生毕业于罗格斯大学金融系，曾供职于花旗银行、毕马威会计事务所，对美国税法有着深入的了解，同时也是iCross平台的一名投资人。

只要你在美国境内有收入，就对美国政府有交税的义务

iCross：你好，Adam。

很高兴能邀请你来为我们的投资人介绍一下如何为投资收入报税。

首先我们平台的投资人有一个疑问，那就是如果投资人并没有持有美国绿卡，同时也不是美国公民，那么是否需要为投资收入纳税呢？Adam：你好，很高兴能来为各位朋友解答关于投资收入的税务问题。

大家都知道美国税法要求美国公民和拥有永久居留权的居民要为自己的收入交税，包括在美国之外的投资。

这就是我们平常说的“全球交税”。

而很多人不了解的是，其实只要你在美国境内有收入，就有对美国政府有交税的义务，不论你是否是美国公民或者永久居民。

iCross：那么如果拥有美国投资收入的投资者是外国人，那么他有什么样的收入是需要交税呢？Adam：对于外国人来说，在美国的收入主要分成两大类，一个是积极性的劳动所得收入。

就是我们平常上班工作拿到的薪水收入，这个是一定要交税的。

另外一个是非积极性的投资性收入。

房地产的出租租金收入和投资性的其他的金融资产的投资收入就是非积极性的投资性收入所得两大组成部分。

顾名思义，房地产的出租租金收入就是拥有房产出租产生的收入，这一部分也是要交税的。

而股票、证券、基金，还有银行的存款利息，这几类就属于金融资产的投资性所得。

就拿利息这类来说吧，如果一个中国人在美国仅仅只有来自于正规银行的利息收入，比如大通花旗银行这样的银行，这些利息收入是属于免税的。

但如果有来自投资移民项目的利息，这部分收入就是要交税的。

iCross：您刚刚给我们介绍了利息性收入的交税情况，那么如果外国人在美国仅仅只有股票证券基金等投资还需要交税吗？Adam：这个情况比较特殊，如果外国人在美国仅仅只有股票证券基金等等这些投资，这些投资利得也是不用交税的。

如果如果你在美国又有股票又有利息，还有其他投资性收入，那么这些收入肯定是要报税的。

iCross：对于iCross平台上的余额宝收入来说，投资的收入是不需要交税的。

那么，您作为投资人代表，能否给我们大家再具体解释一下？Adam：iCross平台上美元余额宝属于贷款投资，根据PortfolioInterestExemption的规定，外国人投资购买余额宝产品所得收入，也是无需交税的。

但是要注意的是外国人所有在美国拿到任何收入，发给他收入的机构都是需要扣取这个税金（预扣）。

比如投资移民的收入的K1表上的分红或者是利息会扣39.6%就属于预扣。

分红或利息是否值得报税

iCross：前一段时间，投资iCross平台上的投资人都陆陆续续收到K1表，发现有收入然后税也被预扣了，那这个时候是否需要报税呢？Adam：这是大家很关注的一个问题。

如果你的税已经被预扣了，比如说预扣了39.6%的税。

那么即使不报税，美国政府也是不会去追究你的。

因为你已经为你的收入交了税。

iCross：有投资人说如果可以不报税的话，为什么还要主动去报税呢？Adam：如果你的投资性收入挺多的，比如3000美元，如果被预扣39.6%，直接就被扣掉了1188美元。

这个时候，如果不报税的话相当于你的利息收入是交了39.6%的税。

可是如果报税的话，这个税金就可以退回来，这就是为什么大家可以选择不报税，但是去报税却有好处的原因。

所以，各位朋友在收到投资移民分红的K1表或者是银行给的利息的1042S表时，最好去咨询一下会计师，会计师通常会站在客户角度，帮你分析这部分收入报税是否值得，如果值得的话，才会建议你去报税。

iCross：好的，Adam，谢谢你为我们的投资者详细解答了这么多问题。

Adam：我也很高兴能为大家分享一些关于报税方面的信息，祝大家周末愉快。

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二、个人如何在美国报税

四月十五日是美国个人和伙伴公司及LLC报税的最后一天，不是等到那天再报税，如果你的资料完整，你早在拿到W-2,1099和K-1及其他资料的那一刻，就可以完成了。

但你的会计师太忙，可能到了四月十五日还要延期。

你焦急之下随便从会计师那里拿来资料，让一些不太合格的报税人员报税，或图便宜，让他们报税，因为你的情况复杂，结果报错或报的不合理，让国税局或州税局来找麻烦，造成意想不到的后果。

也有的人从商店买到Turbo Tax或Tax Cut，凭自己的电脑知识自己报税，但因不熟悉特殊的法规，得不是非常对，或做了很久也做不出。

比如有人炒股票拿到1099B、1099DIV,做了一个星期也做不完，因为他想要一行一行打到schedule D里面。

实际上大可不必，还要附上一个总的损益，在买进和卖出的日期写上Various,然后附上收到的1099-B就完成大事，不必每行比达。

会计师的一点小技巧，胜过你做上一个星期。

先从简单谈起。

2.FORM-W-2

1.)美国纳税人有90%含有W-2，上从总统奥巴马年薪四十万下到学生在校的钟点工8元一小时，都是W-2:；税表的第七行就是让你填上此数字。

如果你还有W-2，你的W-2上总收入减去＄9350（个人）或＄18700（结婚合报）就出来了你的应缴税收入。

这个数字乘上你的税率，就是你的税，但是你不必缴这个数字，因为你的W-2的第二个空格FWT联邦预扣税扣下的也是你的钱，税钱减去预扣得部分就是余下的税。

但这个数字也不是你要缴的数字，因为你可能还有其他Credit像EIC（Earned Income Credit)和预缴税，当然还有其他的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。

减去所有这些之后的数字才能是你要交的税。

如果是负数，国税局反倒要退款给你。

有的单身W-2上的第二格没有扣多少税，也口口声声让会计师退税，或找不同的报税人去报多次，结果都是一样，浪费会计师的时间。

2)EIC (Earned Income Credit)上面多次讲到EIC是Earned Income Credit，它是联邦政府给低收入家庭或个人的一种税务优惠。

如果你们有三个孩子，是夫妻合报，收入在＄48362以下，你们有＄11到＄5666元不等的退税；如果有两个小孩，夫妻合报，收入在＄45373之下，你们有＄10元到＄5036不等的退税；夫妻合报，有一个孩子，收入在＄40545之下的夫妻可分别退到最多的＄3050.夫妻合报，没有小孩，收入在＄18470之下，最多可以拿到＄457.收入低于此数和高于此数，此退款会减少到没有任何退税。

单身收入在＄13460之下，最多可以拿到＄457.用手填表的报税人通常会忽略这个退税优惠，如果你有电脑软件，不知道去做一遍，你也会忽略此优惠，非常可惜。

（当然可以修改再找回这笔费用1040X）。

特别如果你过去不合格，但现在合格了。

你可以倒会去多拿三年，合理合法。

而且过期作废，即超过三年后，你该拿钱也不行。

说句你印象深的话，过了这个村，就没这个店了。

广大的移民都有这笔钱，就看你知道不知道，你的会计师会不会，懂不懂，敢不敢从国税局倒要钱。

小孩有要求：要有社会安全号，年龄要在十七岁以下，但如果超过十七岁还在上大学，年龄可宽限到二十四岁（2010年）。

父母的要求是能合法打工，有社安号码，不能是别人的被抚养人，夫妻不能分开报税，不能申报外国免税额，报2555表。

广大的纳税人因为不知道此优惠，从1997年就损失了大笔金钱。

至今有些小孩的父母拿到我给他们报的税表，他们可以拿到四五千元钱，都不相信是真的，总是问合法不合法，搞得我不知如何跟他们解释才好。

外国免税收入是不能拿到这个钱。

3.FORM-1099表

1.1099表有多重多样，SSA1099是社安局给退休人员的1099：1099-DIV是公司给股东的股息：1099-INT是银行或投资公司给的利息：1099-B是Broker给买卖股票的投资人的1099.但最普通的1099是1099-MISC，这个表格大部分是付款给房东（rent):付款给独立承包商的所谓非雇员（Non-Employee Compensation)补偿金或称其他收入。

三、投资美国股市的收入如何纳税

1、如果是中国居民购买美股，按照有关规定，应当主管地税机关如实申报自己的境外收入。

目前来看，股息、红利的个人所得税税率是20%，按年征收。

同时，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。

但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额。

若是中国的居民企业在美国股市有投资收入的话，应当于第二年初汇算清缴时合并到境内收入里如实申报、纳税，目前法定税率是25%。

同样，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的企业所得税税额。

但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国企业所得税法规定计算的应纳税额。

2、一般谈及的美国股市包含纽约证券交易所(New York Stock Exchange) 及纳斯达克证券市场 (Nasdaq Stock Market) 上市的股票 。

美国主要的股票交易市场： 纽约证券交易所 NYSE，纳斯达克证券市场NASDAQ，美国证券交易所AMEX，店头市场　Over-the-Counter．

四、购买了美国的股票纳税问题

没有一个地方买卖股票会交30%的税。

除非是对赢利的钱征收所得税，但实际上这有一个征税时间的问题，你可能在这之前是亏的，或者是在这之后是亏的，所以不会存在对一笔交易征收哪怕是赢利的所得税。

美国证券税收的税种主要有以下几种：一、流转税，包括印花税、证券交易税。

近年来，美国政府因为证券税收中的印花税、证券交易税其收入占全部税收的比重小，同时注重资本的流动性，所以现已取消此税。

二、收益税，对个人证券投资所得的征税，将其所得并入普通所得，征收个人所得税；对公司证券投资所得的征税，将其并入公司所得，征收公司所得税。

对个人投资所得和公司投资所得分开征税，则存在重复征税的现象。

三、资本利得税。

资本利得并入普通利得征税。

对长期资本利得和短期资本利得，采取差别税率，最高达28%。

资本损失区分个人和公司，采取两种办法。

对个人资本损失可允许扣除，并规定短期资本损失先扣除，长期资本损失后扣除，但每年的扣除额不得超过3000美元，当年没有扣完的，可结转以后年度继续扣除。

四、遗产和赠与税。